Het aangaan van een huwelijk (of geregistreerd partnerschap) heeft tot gevolg dat u verplicht bent om elkaar te onderhouden. Deze verplichting duurt, onder de noemer “alimentatie”, voort na het huwelijk. Onder alimentatie wordt verstaan de bijdrage in de kosten van uw levensonderhoud en/of van uw kinderen door uw ex-echtgeno(o)t(e). Alimentatie kan gevolgen hebben voor de belasting. Welke gevolgen dit zijn, is afhankelijk van uw (inkomens)situatie.
Belasting en alimentatie
Het aangaan van een huwelijk (of geregistreerd partnerschap) heeft tot gevolg dat u verplicht bent om elkaar te onderhouden. Deze verplichting duurt, onder de noemer “alimentatie”, voort na het huwelijk. Onder alimentatie wordt verstaan de bijdrage in de kosten van uw levensonderhoud en/of van uw kinderen door uw ex-echtgeno(o)t(e). Alimentatie kan gevolgen hebben voor de belasting. Welke gevolgen dit zijn, is afhankelijk van uw (inkomens)situatie.
Gevolgen voor de alimentatiebetaler
Betaalt u alimentatie aan uw ex-echtgeno(o)t(e), dan kunt u die alimentatie in beginsel aftrekken als persoonsgebonden aftrek (box 1). U krijgt dan, afhankelijk van uw persoonlijke situatie, geld terug van de belasting. Is sprake van kinderalimentatie, dan gelden geen fiscale voorzieningen. Kinderalimentatie is voor de betaler niet aftrekbaar.
Gevolgen voor de alimentatieontvanger
Tegenover de aftrekbaarheid voor de alimentatiebetaler staat de belastbaarheid van de alimentatie bij de ontvanger. Ontvangt u partneralimentatie, dan dient u dit in de aangifte inkomstenbelasting op te geven als inkomen. Afhankelijk van uw inkomen en de in aanmerking te nemen heffingskortingen wordt de door u te ontvangen alimentatie belast overeenkomstig het voor u toepasselijke percentage.
Ontvangen kinderalimentatie wordt niet belast. Omdat de kinderalimentatie niet wordt belast, zijn ook de kosten die u hebt moeten maken voor de verwerving van de alimentatie voor uw kinderen niet aftrekbaar.
Een voorbeeld
Stel een moeder/vrouw ontvangt van haar ex-echtgeno(o)t(e) een bedrag van € 700,– per maand aan partneralimentatie, en een bedrag van € 300,– per maand aan kinderalimentatie (kind is 8 jaar oud). Zij heeft verder geen inkomen. In haar belastingaangifte dient zij als inkomen op te geven het bedrag van € 700,– dat zij per maand ontvangt (€ 8.400,– op jaarbasis). De vrouw is aan belasting verschuldigd € 2.814,–. Zij mag hiervan aftrekken de algemene heffingskorting (€ 2007,–) en de alleenstaande ouderkorting (€ 902,–). Omdat de heffingskortingen tezamen een hoger bedrag inhouden, is zij geen belasting verschuldigd. Ook als zij wel een gering inkomen uit werk zou genieten, is zij geen belasting verschuldigd. Overigens, indien zij een gering inkomen geniet, maakt zij wellicht aanspraak op de overige heffingskortingen (arbeidskorting, aanvullende alleenstaande ouderkorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting), waardoor het belastbaar inkomen lager wordt en zij minder belasting hoeft af te dragen.
Voor de man geldt dat hij mag aftrekken van zijn inkomen het bedrag van € 700,– dat hij per maand aan partneralimentatie betaalt. Op het moment dat de man een hoog inkomen geniet, vindt aftrek plaats tegen 52 %. De man krijgt dan van de belastingdienst terug een bedrag van € 364,– per maand ter zake de partneralimentatie. Per saldo betaalt de man een bedrag van € 336,– aan partneralimentatie en een bedrag van € 300,– aan kinderalimentatie.
Conclusie
De alimentatieontvanger die zelf geen of slechts een gering inkomen heeft hoeft weinig dan wel geen belasting te voldoen over de partneralimentatie die zij ontvangt. De alimentatiebetaler blijft gerechtigd de door hem betaalde partneralimentatie van zijn inkomen af te trekken.
Gevolgen voor de alimentatiebetaler
Betaalt u alimentatie aan uw ex-echtgeno(o)t(e), dan kunt u die alimentatie in beginsel aftrekken als persoonsgebonden aftrek (box 1). U krijgt dan, afhankelijk van uw persoonlijke situatie, geld terug van de belasting. Is sprake van kinderalimentatie, dan gelden geen fiscale voorzieningen. Kinderalimentatie is voor de betaler niet aftrekbaar.
Gevolgen voor de alimentatieontvanger
Tegenover de aftrekbaarheid voor de alimentatiebetaler staat de belastbaarheid van de alimentatie bij de ontvanger. Ontvangt u partneralimentatie, dan dient u dit in de aangifte inkomstenbelasting op te geven als inkomen. Afhankelijk van uw inkomen en de in aanmerking te nemen heffingskortingen wordt de door u te ontvangen alimentatie belast overeenkomstig het voor u toepasselijke percentage.
Ontvangen kinderalimentatie wordt niet belast. Omdat de kinderalimentatie niet wordt belast, zijn ook de kosten die u hebt moeten maken voor de verwerving van de alimentatie voor uw kinderen niet aftrekbaar.
Een voorbeeld
Stel een moeder/vrouw ontvangt van haar ex-echtgeno(o)t(e) een bedrag van € 700,– per maand aan partneralimentatie, en een bedrag van € 300,– per maand aan kinderalimentatie (kind is 8 jaar oud). Zij heeft verder geen inkomen. In haar belastingaangifte dient zij als inkomen op te geven het bedrag van € 700,– dat zij per maand ontvangt (€ 8.400,– op jaarbasis). De vrouw is aan belasting verschuldigd € 2.814,–. Zij mag hiervan aftrekken de algemene heffingskorting (€ 2007,–) en de alleenstaande ouderkorting (€ 902,–). Omdat de heffingskortingen tezamen een hoger bedrag inhouden, is zij geen belasting verschuldigd. Ook als zij wel een gering inkomen uit werk zou genieten, is zij geen belasting verschuldigd. Overigens, indien zij een gering inkomen geniet, maakt zij wellicht aanspraak op de overige heffingskortingen (arbeidskorting, aanvullende alleenstaande ouderkorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting), waardoor het belastbaar inkomen lager wordt en zij minder belasting hoeft af te dragen.
Voor de man geldt dat hij mag aftrekken van zijn inkomen het bedrag van € 700,– dat hij per maand aan partneralimentatie betaalt. Op het moment dat de man een hoog inkomen geniet, vindt aftrek plaats tegen 52 %. De man krijgt dan van de belastingdienst terug een bedrag van € 364,– per maand ter zake de partneralimentatie. Per saldo betaalt de man een bedrag van € 336,– aan partneralimentatie en een bedrag van € 300,– aan kinderalimentatie.
Conclusie
De alimentatieontvanger die zelf geen of slechts een gering inkomen heeft hoeft weinig dan wel geen belasting te voldoen over de partneralimentatie die zij ontvangt. De alimentatiebetaler blijft gerechtigd de door hem betaalde partneralimentatie van zijn inkomen af te trekken.
Scheiden bij Knegtmans Advocaten & Mediators.
Scheiden bij Knegtmans Advocaten & Mediators.
ONZE DIENSTEN
Goed om te weten
Onze gespecialiseerde advocaten & mediators doen recht aan ieders gevoel en zijn thuis.
Volg ons online!
Volg ons op social media voor de laatste nieuwtjes omtrend advocatuur en rechten.
Goed om te weten
Onze juridische en financiële experts helpen je op een laagdrempelige en slagvaardige manier.
Volg ons online!
Volg ons op social media voor de laatste nieuwtjes omtrend advocatuur en rechten.
Goed om te weten
Onze juridische en financiële experts helpen je op een laagdrempelige en slagvaardige manier.
Volg ons online!
Volg ons op social media voor de laatste nieuwtjes omtrend advocatuur en rechten.
